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| 安徽省融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引 |
| 作者：admin 添加時間：2013-01-25 點擊數(shù)：5255 |
第一章總則
第一條為規(guī)范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作效率和質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險，促進安徽省融資性擔(dān)保機構(gòu)健康持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》、《安徽省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制訂本指引。
第二條盡職調(diào)查是指融資性擔(dān)保機構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機構(gòu)）依擔(dān)保申請人（以下簡稱客戶）申請，經(jīng)初步審核并立項后，指派擔(dān)保項目經(jīng)辦人員對客戶有關(guān)情況進行全面調(diào)查、評價、報告的行為。
盡職調(diào)查的實施主體是擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派具體負責(zé)項目經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員（以下簡稱客戶經(jīng)理）開展盡職調(diào)查。
盡職調(diào)查應(yīng)雙人同行，獨立履職。項目的客戶經(jīng)理為盡職調(diào)查人員，對盡職調(diào)查工作負責(zé)；同時確定一名輔助調(diào)查人員對盡職調(diào)查的程序進行監(jiān)督，保證盡職調(diào)查過程的真實性。
第三條對客戶的盡職調(diào)查應(yīng)以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可通過外部征信機構(gòu)對客戶資料的真實性進行核實。
第四條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則。
第二章基本要求
第五條盡職調(diào)查人員的主要職責(zé)：
（一）完成對客戶資料的搜集與整理；
（二）對客戶資料進行審查與核實，負責(zé)資料的完整性、真實性、合法性；
（三）根據(jù)調(diào)查獲取的資料，對擔(dān)保項目進行評價，制作調(diào)查報告，客觀反映項目基本情況、風(fēng)險因素，提出評價意見，擬定擔(dān)保方案。
第六條盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件：
（一）熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸業(yè)務(wù)；
（二）具有宏觀經(jīng)濟的分析和預(yù)測能力；
（三）熟習(xí)客戶所在的行業(yè)情況；
（四）掌握財務(wù)基本知識，能夠分析財務(wù)報表；
（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營管理和法律常識；
第七條盡職調(diào)查人員應(yīng)做到：
（一）廉潔奉公、恰盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對盡職調(diào)查的全面性、真實性、合法性負責(zé)；
（二）秉持全面、真實、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨立履行職責(zé)；
（三）履行回避制度，對關(guān)系人申請主動申請回避；
（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時認真對照執(zhí)行，盡量做到全面、細致，防止出現(xiàn)重大遺漏；
（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外任何領(lǐng)域。第三章工作程序及方法
第八條調(diào)查前，盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)：
（一）收集、整理客戶提交的資料，熟習(xí)客戶基本情況；
（二）搜集客戶所屬行業(yè)的有關(guān)政策，分析行業(yè)發(fā)展宏觀趨勢，
了解行業(yè)贏利模式；
（三）擬定盡職調(diào)查方案，撰寫調(diào)查面談提綱及關(guān)注要點；
（四）約定調(diào)查的時間和對象；
（五）包括交通車輛、音像錄制設(shè)備、電腦、單位介紹信等調(diào)查工具的準(zhǔn)備；
（六）調(diào)查人員的工作分工；
（七）設(shè)計擔(dān)保對接方案。
第九條盡職調(diào)查人員可采用電話溝通、傳真、互聯(lián)網(wǎng)等間接調(diào)查方式，提高調(diào)查效率。
盡職調(diào)查人員可通過查閱工商部門、法院系統(tǒng)等網(wǎng)站，了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，也通過互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎查閱其有關(guān)信息，重點是查看有無負面消息和新聞。
第十條盡職調(diào)查人員開展現(xiàn)場調(diào)查，包括但不限于到客戶生產(chǎn)經(jīng)營場所察看，現(xiàn)場查閱、查驗資料，與主要經(jīng)營管理人員面談，走訪與其合作的金融機構(gòu)、擔(dān)保機構(gòu)、客戶以及關(guān)聯(lián)方，還可到有關(guān)政府部門、中介機構(gòu)核實情況。
第十一條建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映所實施的盡職調(diào)查工作。
工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確，其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、計劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說明的事項。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。
工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號。相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時，應(yīng)交叉注明索引編號。
第四章調(diào)查內(nèi)容及重點
第十二條盡職調(diào)查的內(nèi)容包括非財務(wù)因素、財務(wù)因素、反擔(dān)保措施等方面，涉及客戶的基本情況、管理情況、經(jīng)營情況、財務(wù)情況和反擔(dān)保安全措施等因素。
第十三條盡職調(diào)查首先要核實被客戶的合法有效性：
（一）核實客戶提供材料的真實性、有效性和合法性，核實客戶提供的資料是否為最新材料；
（二）認真核對客戶各種證照原件，關(guān)注借款主體是否年檢、是否被注銷、章程及法人營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營期限終止日是否早于擔(dān)保的主債權(quán)到期日等信息；關(guān)注客戶實際開展的業(yè)務(wù)是否與其法人營業(yè)執(zhí)照記載一致等；
（三）查看特種行業(yè)經(jīng)營許可證及有效期，并核實相關(guān)信息。第十四條客戶基本情況調(diào)查包括但不限于：
（一）基本概況，如經(jīng)營范圍、營業(yè)期限、主導(dǎo)產(chǎn)品、注冊資本、實收資本、股東構(gòu)成、控股股東（責(zé)任股東）、法定代表人（實際控制人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)、分支機構(gòu)等情況；
（二）歷史沿革，其中重點關(guān)注歷年主營業(yè)務(wù)、股權(quán)、注冊資本等被擔(dān)保人基本情況的變動及變動原因，近三年或近年主要業(yè)績及大事記；
（三）發(fā)展方向、發(fā)展戰(zhàn)略。
第十五條客戶管理情況調(diào)查包括但不限于：
（一）管理層素質(zhì)和經(jīng)驗；
（二）管理層的關(guān)系及穩(wěn)定性，包括成員是否有股權(quán)關(guān)系、家族關(guān)系及關(guān)聯(lián)企業(yè)等；
（三）管理現(xiàn)狀，了解被擔(dān)保人各項管理制度是否建立健全，包括了解內(nèi)部組織架構(gòu)、決策程序、人事管理、財務(wù)管理、對關(guān)鍵人員的激勵機制、管理薄弱環(huán)節(jié)等；
（四）人員情況，包括員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況。
第十六條客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查包括但不限于：
（一）產(chǎn)品及技術(shù)狀況。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，包括產(chǎn)品種類、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷售利潤結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷結(jié)構(gòu)表等；技術(shù)狀況，包括產(chǎn)品技術(shù)來源、產(chǎn)品技術(shù)先進性、生產(chǎn)工藝先進性、生產(chǎn)設(shè)備先進性等；對技術(shù)的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、資金投入等；研究與開發(fā)成果、專利情況；技術(shù)發(fā)展前景，如新產(chǎn)品開發(fā)情況及其與未來技術(shù)發(fā)展趨勢是否一致等。
（二）產(chǎn)品制造。生產(chǎn)場地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房價值等；產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式；自動化、機械化程度；產(chǎn)能等；生產(chǎn)管理，包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場管理印象等；進貨渠道，包括進貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性，進貨周期及主要供應(yīng)商情況；質(zhì)量保證體系；安全生產(chǎn)情況；環(huán)保方面，是否符合國家相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)保批文。
第十七條客戶行業(yè)及市場情況調(diào)查包括但不限于：
（一）行業(yè)情況，應(yīng)包括行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢，哪些行業(yè)的變對本行業(yè)銷售、盈利等影響較大，進入該行業(yè)的壁壘、政策限制等，行業(yè)市場前景分析與預(yù)測等；
（二）競爭對手、競爭優(yōu)劣勢、行業(yè)地位等；
（三）營銷模式，包括：品牌、市場定位；銷售渠道建設(shè)；售后服務(wù)等；
（四）客戶情況，調(diào)查近兩、三年對主要客戶的銷售量，占總銷售額的比例，客戶基本情況及近期的變化情況；
（五）銷售變化趨勢，本年度銷售計劃和未來兩年銷售預(yù)測，為完成本年度銷售計劃被擔(dān)保人將采取的措施。
第十八條客戶資信情況調(diào)查包括但不限于：
（一）開戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；
（二）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點關(guān)注；
（三）對外擔(dān)保記錄，不良記錄重點關(guān)注；
（四）納稅記錄，核實近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；
（五）查詢征信記錄，不良記錄重點關(guān)注；
（六）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。
第十九條客戶財務(wù)及資產(chǎn)情況調(diào)查包括但不限于：
（一）資產(chǎn)狀況調(diào)查，重點是流動資產(chǎn)，包括應(yīng)收賬戶及賬齡、存貨；
（二）長期投資調(diào)查，了解其長期投資的狀況及構(gòu)成，分析其是否存在風(fēng)險及對客戶的影響；
（三）固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查，了解其固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構(gòu)成，查閱并核實相關(guān)權(quán)屬證明文件、批準(zhǔn)文件。對新建項目要關(guān)注其資金來源，并了解其占用流動資金的可能性和金額；
（四）無形資產(chǎn)調(diào)查，要實際調(diào)查原始入賬成本；
（五）負債情況調(diào)查，取得短期借款明細表和長期借款明細表，核對相應(yīng)的銀行貸款卡記錄；了解大額應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的內(nèi)容、帳齡；要根據(jù)詢問公司賬面記錄的互保情況，關(guān)注或有負債；
（六）權(quán)益情況調(diào)查，了解并核實權(quán)益的構(gòu)成及其真實性；
（七）盈利及現(xiàn)金流量情況調(diào)查，主要是銷售收入、成本、費用及現(xiàn)金流量調(diào)查。了解和核實其各期銷售收入、成本、費用的構(gòu)成及真實性和合理性。了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式，了解其主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票，送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實；
（八）貸款用途的真實性調(diào)查，在上述財務(wù)、資產(chǎn)狀況調(diào)查的基礎(chǔ)上，分析、調(diào)查其是否有明確的資金使用計劃，貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否可行；通過其財務(wù)分析和運營需要測算貸款的合理額度和真實用途；
（九）在財務(wù)和資產(chǎn)調(diào)查中要關(guān)注（包括但不限于）以下風(fēng)險點：資產(chǎn)負債率較高的風(fēng)險；短期償債壓力較大的風(fēng)險；應(yīng)收賬款較高、貨幣資金回籠較慢且易發(fā)生壞賬的風(fēng)險；存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險；主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險；盈利能力下降的風(fēng)險；對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險；資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險；現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險；其他財務(wù)風(fēng)險。
第二十條擬設(shè)立的反擔(dān)保措施情況調(diào)查包括但不限于：
（一）考察擬設(shè)立的反擔(dān)保行為主體和反擔(dān)保物是否符合法律規(guī)定；
（二）第三方連帶擔(dān)保人的調(diào)查；
（三）考察擬設(shè)立的反擔(dān)保物是否容易通過市場變現(xiàn)；
（四）考察并分析擬設(shè)立的反擔(dān)保措施是否易受到自然災(zāi)害等其他不可抗因素的影響；
（五）根據(jù)市場定價、資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量等原則，對擬設(shè)立的反擔(dān)保物進行價值預(yù)估；
（六）考察擬設(shè)立的反擔(dān)保條件是否能夠順利實施；
（七）考察擬設(shè)立的反擔(dān)保措施是否觸動被擔(dān)保人核心利益，對其履約形成足夠的壓力。
第二十一條其它重要事項調(diào)查：
（一）調(diào)查被擔(dān)保人是否存在有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對被擔(dān)保人可能產(chǎn)生的影響；
（二）調(diào)查被擔(dān)保人重大合同及其內(nèi)容；
（三）調(diào)查被擔(dān)保人重大投資事項（含被擔(dān)保人法定代表人或?qū)嶋H控制人的重大投資事項）;
（四）調(diào)查被擔(dān)保人資產(chǎn)抵（質(zhì)）押等擔(dān)保情況；
（五）對一些特殊行業(yè)的被擔(dān)保人，如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機率較大的被擔(dān)保人調(diào)查財產(chǎn)保險、責(zé)任保險等事項；
（六）民間借貸情況。
第五章調(diào)查資料的整理和使用
第二十二條盡職調(diào)查人員應(yīng)對盡職調(diào)查的資料進行整理、分類，剔除不可靠、不準(zhǔn)確及與調(diào)查目的無關(guān)的資料，使調(diào)查資料成為有序的、可靠的、有參考價值的資料，為形成調(diào)查結(jié)論提供完整的證據(jù)鏈。
第二十三條盡職調(diào)查人員應(yīng)在盡職調(diào)查報告中敘述調(diào)查的方式和依據(jù)，充分闡述和利用調(diào)查資料。對重要數(shù)據(jù)、重要問題如主營業(yè)務(wù)收入、利潤等是否真實或合理都應(yīng)有明確的判斷。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確提出并評估其對項目風(fēng)險影響程度。
第二十四條盡職調(diào)查人員不得在評審報告中進行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述，故意隱瞞真實情況，提供虛假信息等。
第二十五條盡職調(diào)查人員負責(zé)撰寫《項目盡職調(diào)查報告》。報告的內(nèi)容應(yīng)包括以下方面：
（一）應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、企業(yè)主或主要股東個人資信情況及項目風(fēng)險點進行分析，并對擔(dān)保品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議；
（二）應(yīng)體現(xiàn)數(shù)據(jù)和資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。對關(guān)鍵數(shù)據(jù)的核實，應(yīng)陳述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱；
（三）應(yīng)充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。對于無法核實的內(nèi)容，應(yīng)如實反映，并評估該因素對客戶資信的影響程度；
（五）報告中應(yīng)明確項目的風(fēng)險等級評價和分類。
（六）應(yīng)有明確的評價結(jié)論。
（七）盡職調(diào)查人員對報告的真實性進行承諾，并簽字確認。
第二十六條盡職調(diào)查人員完成項目書面《報告》后，按規(guī)定的程序，上報評審會等有權(quán)審批部門，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題：
（一）報送的資料必須包括以下內(nèi)容：《盡職調(diào)查報告》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險分類表》（各擔(dān)保機構(gòu)結(jié)合實際制訂），抵（質(zhì)）押物評估材料，以及其他重要問題的書面陳述；
（二）在報送項目的過程中，如果項目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或被擔(dān)保人經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響其資信狀況的重大事項，需及時修改《報告》或重新進行項目調(diào)查；
（三）對評審會有條件通過的項目，盡職調(diào)查人員負責(zé)落實相關(guān)要求，風(fēng)險控制部門負責(zé)監(jiān)督和審核。
第二十七條調(diào)查資料的保管。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定項目資料檔案管理制度，對盡職調(diào)查獲取的工作底稿、《報告》及項目合同等材料歸檔整理，專人保管、負責(zé)。
第六章責(zé)任追究
第二十八條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)建立盡職免責(zé)、失職問責(zé)的責(zé)任約束機制。
第二十九條盡職調(diào)查人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。
第三十條盡職調(diào)查人員盡職行為的認定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責(zé)；
（二）嚴(yán)格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責(zé)；
（三）其它經(jīng)擔(dān)保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。
第三十一條盡職調(diào)查人員除因經(jīng)濟金融形勢惡化、自然災(zāi)害等不可抗拒因素，導(dǎo)致客觀上無法全面有效履職除外，有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處分，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任：
（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔(dān)保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻；
（二）嚴(yán)重未盡職行為。如盡職調(diào)查報告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營情況嚴(yán)重失實；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵（質(zhì)）押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）;
（三）一般未盡職行。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責(zé)；
（四）擔(dān)保機構(gòu)最高管理層認定的其它未盡職行為。
第七章附則
第三十二條本指引自印發(fā)之日起施行。 |
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